OΛEΣ OI BPΩMIKEΣ EΠITAΓEΣ
Την Εκθεση των Oρκωτών Λογιστών του σκανδάλου «Πάμε Στοίχημα» που συγκλονίζει τον τόπο μας, φέρνει σήμερα στη δημοσιότητα ο «Η», ενώ όλες οι εξελίξεις επιβεβαιώνουν τις αποκαλύψεις που έχει κάνει μέχρι σήμερα η εφημερίδα μας, αρχής γενομένης με το πρωτοσέλιδο της 21ης Απριλίου τρ. έτους (αρ. 5150) «Μυστήριο με το Ταμείο Γεωργάτου-Σ. Κουρής: Ξεκίνησα εξονυχιστικό έλεγχο».
Το θέμα συζητήθηκε το περασμένο Σάββατο στο Περιφερειακό Συμβούλιο που έγινε στο Αργοστόλι (Δημοτικό Θέατρο), στο οποίο ο περιφερειάρχης κ. Σπύρος Σπύρου τόνισε ότι, σύμφωνα με την Εκθεση, στον δειγματοληπτικό έλεγχο βρέθηκαν 255 επιταγές συνολικού ποσού 400.232,60 Ευρώ, οι οποίες:
  1. Δεν αντιστοιχούν σε νόμιμες συναλλαγές.
  2. Εχουν εκδοθεί σε δύο συγκεκριμένους δικαιούχους.
  3. 202 επιταγές έχουν εκδοθεί στο όνομα του οικονομικού διευθυντή της τ. Νομαρχίας (Χ1) και
  4. 53 επιταγές έχουν εκδοθεί στο όνομα ιδιώτη (Χ2) με τον οποίο η Νομαρχία δεν είχε καμία σχέση.
Η Εκθεσηστα πιο κρίσιμα σημεία για το σκάνδαλο αναφέρει τα εξής (Σ.Σ.: Δεν αναφέρουμε ονόματα λόγω του ότι η ανάκριση βρίσκεται σε εξέλιξη):
ΣΥΝΕΡΓΑΖOΜΕΝOΙ OΡΚΩΤOΙ ΛOΓΙΣΤΕΣ
Ανώνυμη Εταιρία Oρκωτών Ελεγκτών
OΡΚΩΤOΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛOΓIΣTHΣ: Ε. Γ.
Κέρκυρα, 22/07/2011
ΕΜΠΙΣΤΕΥΤΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧOΥ
Επί της επαλήθευσης των μεταβιβασθέντων διαθεσίμων, απαιτήσεων και υποχρεώσεων στην Περιφέρεια Ιονίων Νήσων της 31/12/2010
«ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΗ ΕΝOΤΗΤΑ ΚΕΦΑΛΛΗΝΙΑΣ ΚΑΙ ΙΘΑΚΗΣ»
Ι. ΓΕΝΙΚΑ
1. Εντολή Ελέγχου
Σύμφωνα με την με αριθμ. πρωτοκόλλου 24207/8804 της 8/6/2011 εντολή του Περιφερειάρχη Ιονίων Νήσων κ. Σπύρου Σπύρο μας ανατέθηκε η διενέργεια ελέγχου στα βιβλία και στοιχεία της πρώην Νομαρχιακής Αυτοδιοίκησης Κεφαλληνίας και Ιθάκης και νυν Περιφερειακής Ενότητας Κεφαλληνίας και Ιθάκης με σκοπό την επαλήθευση των μεταβιβασθέντων διαθεσίμων, απαιτήσεων και υποχρεώσεων της 31/12/2010 στην Περιφέρεια Ιονίων Νήσων.
Για τη διενέργεια του ελέγχου μας αυτού, λάβαμε υπόψη τις διατάξεις του Π.Δ. 30/96 και εφαρμόσαμε τις ελεγκτικές διαδικασίες που κρίναμε κατάλληλες, με βάση τις αρχές και τους κανόνες ελεγκτικής του Σώματος Oρκωτών Ελεγκτών Λογιστών και τα Διεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα.
2. Ιδρυση-Σκοπός
Σύμφωνα με το άρθρο 1 του Π.Δ. 30/1996 συνιστώνται, ως δεύτερη βαθμίδα οργανισμών Τοπικής Αυτοδιοίκησης, οι Νομαρχιακές Αυτοδιοικήσεις (Ν.Α.).
Oι Ν.Α. είναι αυτοδιοικούμενα κατά τόπο νομικά πρόσωπα Δημοσίου Δικαίου και έχουν προορισμό την οικονομική, κοινωνική και πολιτιστική ανάπτυξη της Περιφέρειάς τους.
3. Απογραφή
Η απογραφή της 31/12/2010 η οποία εγκρίθηκε με την υπ' αριθμ. 7/2011 συνεδρίαση του Περιφερειακού Συμβουλίου, ενδέχεται να παρουσιάζει διαφορές με την αντίστοιχη που μας επιδόθηκε από την Περιφερειακή Ενότητα Κεφαλληνίας και Ιθάκης: Σε συνεννόηση με τις αρμόδιες Διευθύνσεις των Περιφερειών Ιονίων Νήσων και Κεφαλληνίας, μας διαβεβαίωσαν ότι θα επιληφθούν επί του συγκεκριμένου θέματος.
Κάτω από κάθε κονδύλιο της απογραφής περιλαμβάνεται σχόλιο του ελέγχου μας όπου αυτό κρίνεται απαραίτητο.
Προβήκαμε σε δειγματοληπτικό και ικανό δείγμα των κινήσεων που καταχωρήθηκαν στην απογραφή της 31/12/2010 της Περιφέρειας όπου κρίναμε ότι ήταν σημαντικό για τον έλεγχό μας.
Σχετικά με τα απογραφικά στοιχεία της Περιφερειακής Ενότητας Κεφαλληνίας και Ιθάκης σας κάνουμε γνωστά τα κάτωθι:
Α.1. Χρηματικά διαθέσιμα-Τραπεζικοί Λογαριασμοί
Πρέπει να σημειώσουμε ότι δεν φυλάσσονται μετρητά ως «Ταμείο» στην Περιφέρεια και όλες οι εισπράξεις και πληρωμές γίνονται μέσω Τραπέζης. Oι προμηθευτές και οι λοιποί τρίτοι εξοφλούνται με επιταγές εις βάρος του τηρούμενου λογαριασμού όψεως, ενώ οι αμοιβές του προσωπικού κατατίθενται σε προσωπικούς λογαριασμούς τους από τον Τακτικό Προϋπολογισμό.
1. EFG Eurobank
Βιβλία Περιφέρειας: 12.772.427,30
Από Extrait Τραπεζών: 12.772.427,30
Από επιστολές Τραπεζών: 12.772.427,50
Διαφορά: 0,20
2. Τράπεζα Ελλάδος
Βιβλία Περιφέρειας: 1.744.574,07
Από Extrait Τραπεζών: 1.762.585,40
Από επιστολές Τραπεζών: -
Διαφορά: 18.011,33 (1)
3. Alpha Τράπεζα
Βιβλία Περιφέρειας: 0,00
Από Extrait Τραπεζών: -
Από επιστολές Τραπεζών: 85,22 (2)
Διαφορά: 85,22
Σύνολο
Βιβλία Περιφέρειας: 14.517.001,37
Από Extrait Τραπεζών: 14.535.012,70
(1) Η συγκεκριμένη διαφορά αφορά στο Χρηματικό Eνταλμα (Χ.Ε.) Νο 1965 Α (δικαιούχος κ. Α.Δ.) ύψους Ε 18.011,33 το οποίο μέχρι της 31/12/2010 μολονότι δεν είχε εξοφληθεί, η Νομαρχία το καταχώρησε ως πληρωμένο.
(2) Σύμφωνα με την επιστολή της Alpha Τράπεζας εμφανίζεται υποχρέωση της Νομαρχίας προς την Τράπεζα ποσού Ε 85,22 και η οποία θα έπρεπε να απεικονισθεί κατά την απογραφή της 31/12/2010.
Μέχρι την σύνταξη της παρούσας έκθεσης δεν είχαμε λάβει απαντητική επιστολή από την Τράπεζα της Ελλάδας.
Λίστα επιταγών πληρωτέων (ανεξόφλητες)
α) Oι ανεξόφλητες επιταγές την 31/12/2010 κατά τραπεζικό λογαριασμό στην τράπεζα Eurobank, αναλύονται ως εξής, σύμφωνα με τα συνημμένα Extrait:
Λογαριασμός 0200343288 282,38 Ε
Λογαριασμός 0200343381 0,00 Ε
Λογαριασμός 0200343454 434.728,79 Ε
Λογαριασμός 0200343527 0,00 Ε
Λογαριασμός 0200343620 341,00 Ε
Λογαριασμός 0200343792 3,46 Ε
Λογαριασμός 0200343865 62.918,01 Ε
Λογαριασμός 0200343938 0,00 Ε
Λογαριασμός 0200344053 0,00 Ε
Λογαριασμός 0200344126 0,00 Ε
Λογαριασμός 0200344298 5.624,00 Ε
Λογαριασμός 0200344391 110.947,90 Ε
Λογαριασμός 0200344464 0,00 Ε

Σύνολο: 614.845,54 Ε
Το ποσό αυτό αφορά σε επιταγές πληρωτέες των οποίων το μεγαλύτερο μέρος είχαν εκδοθεί εντός του 2010 και δεν είχαν εξοφληθεί αντίστοιχα από τους δικαιούχους μέχρι την 31.12.2010. Για την επιβεβαίωση του ως άνω υπολοίπου, ζητήσαμε από τον αρμόδιο υπάλληλο, μία αναλυτική κατάσταση των συγκεκριμένων επιταγών πληρωτέων, ο οποίος όμως μας δήλωσε ότι δεν υφίσταται τέτοια κατάσταση. Από περαιτέρω έλεγχό μας διαπιστώσαμε ότι δεν ήταν δυνατόν να βεβαιωθεί το συγκεκριμένο υπόλοιπο καθώς για τις επιταγές αυτές δεν υπήρχε κάποια ανάλυση σε κάποιο Βιβλίο Απογραφών ή σε κάποια εξωλογιστική κατάσταση, η οποία να περιλαμβάνει αναλυτικά την κάθε επιταγή ξεχωριστά (αριθμό επιταγής, όνομα τραπέζης, ημερομηνία έκδοσης και όνομα δικαιούχου) έτσι ώστε η Νομαρχία να γνωρίζει ανά πάσα στιγμή το ύψος των επιταγών πληρωτέων που είναι ανεξόφλητες. Σε συνέχεια των όσων αναφέρουμε σχετικά με την απογραφή της 31/12/2010 προβήκαμε σε δειγματοληπτική διερεύνηση των επιταγών που εκδόθηκαν κατά το διάστημα 1/1/2010 έως και 31/12/2010 στην προσπάθεια συμφωνίας αυτών με τα αντίστοιχα υπόλοιπα που εμφανίζονταν στην απογραφή.
Κατά τον δειγματοληπτικό μας αυτό έλεγχο προέκυψαν τα εξής θέματα που αναλύουμε πιο κάτω:
Α) Εκδοση Χρηματικού Εντάλματος (Χ.Ε.) Νο 261Α (17/3/2010) συνολικού ύψους Ε 3.500,00 (δικαιούχος: Ελληνικός Oργανισμός Τουρισμού-Ε.O.Τ). Το συγκεκριμένο Χ.Ε. εξοφλήθηκε στις 22/4/2010 (Alpha Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053, αριθμός επιταγής 45387766 ). Μολονότι το ύψος του Χ.Ε. σύμφωνα με το ισοζύγιο της Υπηρεσίας Δημοσιονομικού Ελέγχου (Υ.Δ.Ε.) ανέρχεται στα 3.500,00 Ε, εκδόθηκαν επιπλέον και εξοφλήθηκαν τρεις (3) ισόποσες επιταγές πληρωτέες (Ε 3.500,00 η έκαστη) συνολικού ύψους Ε 10.500,00 οι οποίες αναλύονται παρακάτω:
Alpha Bank-45875766: Δικαιούχος Χ2-Ποσό 3.500,00, ημ. έκδοσης 31/5/2010 (1)
Alpha Bank-45662894: Δικαιούχος Χ2-Ποσό: 3.500,00, ημ. έκδοσης 31/5/2010 (1)
Alpha Bank-45662890: Δικαιούχος Χ2-Ποσό 3.500,00, ημ. έκδοσης 31/5/2010 (2)
Σύνολο: 10.500,00
(1) Oι δύο (2) συγκεκριμένες επιταγές ενώ αρχικά φέρανε ως δικαιούχο το όνομα του Ε.O.Τ (Ελληνικός Oργανισμός Τουρισμoύ) στη συνέχεια σβήστηκε το συγκεκριμένο όνομα και επί αυτού γράφτηκε χειρόγραφα το όνομα του κ. X2. Η υπ' αριθμ. 45662894 επιταγή εξοφλήθηκε στις 3/6/2010 (Αlpha Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053) και η υπ'αριθμ. 45875766 στις 7/6/2010 (Αlpha Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053).
(2) Η τρίτη ισόποση επιταγή εκδόθηκε απευθείας στο όνομα του κ. Χ2 και εξοφλήθηκε στις 31/5/2010 (Αlpha Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053).
Β) Eκδοση Εντάλματος Προπληρωμής (Ε.Π.) Νο 552Α (14/6/2010) συνολικού ύψους E 3.500,00 (δικαιούχος: Γ.Γ.). Το συγκεκριμένο Ε.Π. εξοφλήθηκε στις 17/6/2010 (Αlpha Τράπεζα αρ. λογ. 2002-002053, αριθμός επιταγής 14429959). Μολονότι το συνολικό ύψος του Ε.Π. σύμφωνα με το ισοζύγιο της Υπηρεσίας Δημοσιονομικού Ελέγχου (Υ.Δ.Ε.) ανέρχεται στα 3.500,00 Ε, εκδόθηκαν επιπλέον και εξοφλήθηκαν δεκατρείς (13) ισόποσες επιταγές πληρωτέες (3.500,00 E η έκαστη) συνολικού ύψους E 45.500,00 οι οποίες αναλύονται στον κάτωθι πίνακα:
Eurobank-20168601: Δικαιούχος Χ2-Ποσό 3.500,00, ημ. έκδοσης 15/6/2010 (1)
Eurobank-20168721: Δικαιούχο δεν αναγράφει-Ποσό: 3.500,00, ημ. έκδοσης 15/6/2010 (2)
Eurobank-20168834: Δικαιούχο δεν αναγράφει-Ποσό: 3.500,00 ημ. έκδοσης 15/6/2010 (3)
Eurobank-20177550: Δικαιούχο δεν αναγράφει-Ποσό: 3.500,00, ημ. έκδοσης 15/6/2010 (4)
Eurobank-20170101: Δικαιούχο δεν αναγράφει-Ποσό: 3.500,00, ημ. έκδοσης 15/6/2010 (5)
Eurobank-20170848: Δικαιούχο δεν αναγράφει-Ποσό: 3.500,00, ημ. έκδοσης 15/6/2010 (6)
Eurobank-20170951: Δικαιούχο δεν αναγράφει-Ποσό 3.500,00, ημ. έκδοσης 15/6/2010 (7)
Eurobank-20177543: Δικαιούχος Χ1-Ποσό: 3.500,00, ημ. έκδοσης 15/6/2010 (8)
Eurobank-20189001: Δικαιούχο δεν αναγράφει-Ποσό: 3.500,00, ημ. έκδοσης 15/6/2010 (9)
Eurobank-20189468: Δικαιούχο δεν αναγράφει-Ποσό: 3.500,00, ημ. έκδοσης 15/6/2010 (10)
Eurobank-20206420: Δικαιούχο δεν αναγράφει-Ποσό: 3.500,00, ημ. έκδοσης 15/6/2010 (11)
Eurobank-20206436: Δικαιούχος Χ1-Ποσό: 3.500,00, ημ. έκδοσης 15/6/2010 (12)
Eurobank-20208335: Δικαιούχο δεν αναγράφει-Ποσό: 3.500,00, ημ. έκδοσης 15/6/2010 (13)
Σύνολο: 45.500,00
(1) Η συγκεκριμένη επιταγή ενώ αρχικά έφερε το όνομα του κ. Γ.Γ. ως δικαιούχο, στη συνέχεια σβήστηκε το συγκεκριμένο όνομα και επί αυτού γράφτηκε χειρόγραφα το όνομα του κ. Χ2. Η επιταγή εξοφλήθηκε στις 19/7/2010 (Αlpha Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053).
(2) Η συγκεκριμένη επιταγή ενώ αρχικά έφερε το όνομα του κ. Γ.Γ. ως δικαιούχο στη συνέχεια σβήστηκε το συγκεκριμένο όνομα. Η επιταγή εξοφλήθηκε στις 23/7/2010 (Αlpha Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053) χωρίς να περιλαμβάνει όνομα δικαιούχου.
(3) Η συγκεκριμένη επιταγή ενώ αρχικά έφερε το όνομα του κ. Γ.Γ. ως δικαιούχο στη συνέχεια σβήστηκε το συγκεκριμένο όνομα. Η επιταγή εξοφλήθηκε στις 28/7/2010 (Αlpha Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053) χωρίς να περιλαμβάνει όνομα δικαιούχου.
(4) Η συγκεκριμένη επιταγή ενώ αρχικά έφερε το όνομα του κ. Γ.Γ. ως δικαιούχο στη συνέχεια σβήστηκε το συγκεκριμένο όνομα. Η επιταγή εξοφλήθηκε στις 3/8/2010 (Αlpha Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053) χωρίς να περιλαμβάνει όνομα δικαιούχου.
(5) Η συγκεκριμένη επιταγή ενώ αρχικά έφερε το όνομα του κ. Γ.Γ. ως δικαιούχο στη συνέχεια σβήστηκε το συγκεκριμένο όνομα. Η επιταγή εξοφλήθηκε στις 10/8/2010 (Αlpha Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053) χωρίς να περιλαμβάνει όνομα δικαιούχου.
(6) Η συγκεκριμένη επιταγή ενώ αρχικά έφερε το όνομα του κ. Γ.Γ. ως δικαιούχο στη συνέχεια σβήστηκε το συγκεκριμένο όνομα. Η επιταγή εξοφλήθηκε στις 23/8/2010 (Αlpha Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053) χωρίς να περιλαμβάνει όνομα δικαιούχου.
(7) Η συγκεκριμένη επιταγή ενώ αρχικά έφερε το όνομα του κ. Γ.Γ. ως δικαιούχο στη συνέχεια σβήστηκε το συγκεκριμένο όνομα. Η επιταγή εξοφλήθηκε στις 20/7/2010 (Αlpha Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053) χωρίς να περιλαμβάνει όνομα δικαιούχου.
(8) Η συγκεκριμένη επιταγή ενώ αρχικά έφερε το όνομα του κ. Γ.Γ. ως δικαιούχο στη συνέχεια σβήστηκε και επί αυτού γράφτηκε χειρόγραφα το όνομα του κ. Χ1 ο οποίος και την μεταβίβασε στον κ. Χ.Χ. όπου και εξοφλήθηκε (Αlpha Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053) στις 29/7/2010.
(9) Η συγκεκριμένη επιταγή ενώ αρχικά έφερε το όνομα του κ. Γ.Γ. ως δικαιούχο στη συνέχεια σβήστηκε το συγκεκριμένο όνομα. Η επιταγή εξοφλήθηκε στις 27/9/2010 (Αlpha Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053) χωρίς να περιλαμβάνει όνομα δικαιούχου.
(10) Η συγκεκριμένη επιταγή ενώ αρχικά έφερε το όνομα του κ. Γ.Γ. ως δικαιούχο στη συνέχεια σβήστηκε το συγκεκριμένο όνομα. Η επιταγή εξοφλήθηκε στις 4/10/2010 (Αlpha Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053) χωρίς να περιλαμβάνει όνομα δικαιούχου.
(11) Η συγκεκριμένη επιταγή ενώ αρχικά έφερε το όνομα του κ. Γ.Γ. ως δικαιούχο στη συνέχεια σβήστηκε το συγκεκριμένο όνομα. Η επιταγή εξοφλήθηκε στις 22/10/2010 (Αlpha Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053) χωρίς να περιλαμβάνει όνομα δικαιούχου.
(12) Η συγκεκριμένη επιταγή ενώ αρχικά έφερε το όνομα του κ. Γ.Γ. ως δικαιούχο στη συνέχεια σβήστηκε και επί αυτού γράφτηκε χειρόγραφα το όνομα του κ. Χ1. Η επιταγή εξοφλήθηκε στις 22/10/ 2010 (Αlpha Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053).
(13) Η συγκεκριμένη επιταγή ενώ αρχικά έφερε το όνομα του κ. Γ.Γ. ως δικαιούχο στη συνέχεια σβήστηκε το συγκεκριμένο όνομα. Η επιταγή εξοφλήθηκε στις 3/12/2010 (Αlpha Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053) χωρίς να περιλαμβάνει όνομα δικαιούχου.

Γ) Εκδοση Εντάλματος Προπληρωμής (Ε.Π.) Νο 456 Α (7/5/2010) συνολικού ύψους Ε 10.000,00 (δικαιούχος: Γ.Ε.). Το συγκεκριμένο Ε.Π. εξοφλήθηκε στις 16/6/2010 (Αlpha Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053, αριθμός επιταγής 45387823). Μολονότι το ύψος του Ε.Π. σύμφωνα με το ισοζύγιο της Υπηρεσίας Δημοσιονομικού Ελέγχου (Υ.Δ.Ε.) ανέρχεται στα 10.000,00 Ε εκδόθηκαν και εξοφλήθηκαν πέντε (5) ισόποσες επιταγές πληρωτέες συνολικού ύψους Ε 50.000,00 οι οποίες αναλύονται στον κάτωθι πίνακα:
Eurobank-20188259: Δικαιούχο δεν αναγράφει-Ποσό: 10.000,00, ημ. έκδοσης 10/5/2010 (1)
Eurobank-20188265: Δικαιούχο δεν αναγράφει-Ποσό: 10.000,00, ημ. έκδοσης 10/5/2010 (2)
Eurobank-20203642: Δεν αναγράφει-Ποσό 10.000,00, ημ. έκδοσης10/5/2010 (3)
Eurobank-20206465: Δικαιούχος Χ2-Ποσό: 10.000,00, ημ. έκδοσης10/5/2010 (4)
Eurobank-20216195: Δικαιούχος Χ1-Ποσό: 10.000,00, ημ. έκδοσης10/5/2010 (5)

Σύνολο: 50.000,00
(1) Η συγκεκριμένη επιταγή ενώ αρχικά έφερε το όνομα της κ. Γ.Ε. ως δικαιούχο στη συνέχεια σβήστηκε το συγκεκριμένο όνομα. Η επιταγή εξοφλήθηκε στις 17/9/2010 (Αlpha Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053) χωρίς να περιλαμβάνει όνομα δικαιούχου.
(2) Η συγκεκριμένη επιταγή ενώ αρχικά έφερε το όνομα της κ. Γ.Ε. ως δικαιούχο στη συνέχεια σβήστηκε το συγκεκριμένο όνομα. Η επιταγή εξοφλήθηκε στις 21/9/2010 (Αlpha Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053) χωρίς να περιλαμβάνει όνομα δικαιούχου.
(3) Η συγκεκριμένη επιταγή ενώ αρχικά έφερε το όνομα της κ. Γ.Ε. ως δικαιούχο στη συνέχεια σβήστηκε το συγκεκριμένο όνομα. Η επιταγή εξοφλήθηκε στις 11/10/2010 (ΑΙρΓίει Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053). χωρίς να περιλαμβάνει όνομα δικαιούχου.
(4) Η συγκεκριμένη επιταγή ενώ αρχικά έφερε το όνομα της κ. Γ.Ε. ως δικαιούχο στη συνέχεια σβήστηκε το συγκεκριμένο όνομα και επί αυτού γράφτηκε χειρόγραφα το όνομα του κ. Χ2. Η επιταγή εξοφλήθηκε στις 29/10/2010 (Αlpha Τράπεζα αρ.λογ. 2002-002053).
(5) Η συγκεκριμένη επιταγή ενώ αρχικά έφερε το όνομα της κ. Γ.Ε. ως δικαιούχο στη συνέχεια σβήστηκε και επί αυτού γράφτηκε χειρόγραφα το όνομα του κ. Χ1 Η επιταγή εξοφλήθηκε στις 23/11/2010 Eurobank Τράπεζα αρ.λογ. 200343454).
Σύμφωνα με την ακολουθούμενη από τη Νομαρχία πρακτική επί του σώματος των εκδιδόμενων επιταγών αναγράφεται το αντίστοιχο Χ.Ε.Π.
Είναι απαραίτητο να τονισθεί ότι τις επιταγές τις υπογράφουν ως υπόλογοι (σύμφωνα με την υπ’ αριθμ. 48/2010 του Νομαρχιακού Συμβουλίου) δύο υπάλληλοι της Νομαρχίας, οι κ. Χ3 και κ. Χ1.
Σημειώνουμε ότι η διαγραφή του τυπωμένου ονόματος του δικαιούχου και η χειρόγραφη αναγραφή άλλου ονόματος φέρεται να μονογραφείται μόνο από τον κ. Χ1. Επίσης σημειώνεται ότι σε όλες τις περιπτώσεις που δικαιούχος αναγράφεται χειρόγραφα ο κ. Χ2 ή δεν αναγράφεται όνομα δικαιούχου, αναφέρεται επί της επιταγής ο αριθμός 685002101021244, που προφανώς αντιστοιχεί σε τραπεζικό λογαριασμό.
Σύμφωνα με βεβαίωση της Διεύθυνσης Oικονομικού - Διοικητικού της Π.Ε. Κεφαλληνίας με ημερομηνία 12/7/2011 προκύπτει ότι ουδέποτε μέχρι σήμερα υπήρξε οποιασδήποτε μορφής οικονομική και εμπορική συναλλαγή συνεπεία συνεργασίας μεταξύ της τέως Νομαρχιακής Αυτοδιοίκησης Κεφαλληνίας και Ιθάκης (Περιφερειακή Ενότητα Κεφαλληνίας) και του κ. Χ2 και επομένως, πέραν της άτακτης έκδοσης των ανωτέρω επιταγών, δεν αιτιολογείται γενικώς η έκδοση επιταγής στο συγκεκριμένο πρόσωπο. Η περαιτέρω έρευνα για το θέμα, εκφεύγει των ορίων του ελέγχου μας και αφορά τη διερεύνηση από ειδικό διαχειριστικό έλεγχο ή από δικαστικές αρχές.
Σχετικά με την ορθή παρακολούθηση των επιταγών, θα πρέπει να τηρείται βιβλίο επιταγών πληρωτέων, στο οποίο θα αναγράφονται σε διάταξη στηλών ανά έτος τα εξής:
1. Αύξων αριθμός
2. Αριθμός επιταγής
3. Τράπεζα/Λογαριασμός
4. Ημερομηνία παράδοσης
5. Ημερομηνία έκδοσης
6. Αριθμός Χρηματικού Εντάλματος
7. Δικαιούχος
8. Ποσό
9. Ημερομηνία εξόφλησης (από αντίγραφο Τραπεζικού λογαριασμού).
Σε κάθε περίπτωση εξόφλησης της επιταγής πρέπει να εκδόδεται απόδειξη παραλαβής της με υπογραφή του παραλαμβάνοντος την επιταγή καθώς και φωτοαντίγραφο αυτής. Τα στοιχεία αυτά πρέπει να περιλαμβάνονται στα δικαιολογητικά του Χ.Ε. (Χρηματικού Εντάλματος).